УСН — Все, что нужно знать о «Упрощенке» для ИП в 2024 году

Более половины представителей малого бизнеса работает по упрощенной системе налогообложения (УСН), которая значительно снижает налоговую нагрузку и упрощает отчетность. В этой статье мы расскажем, как работает УСН для индивидуальных предпринимателей (ИП) без работников в 2024 году, рассмотрим его преимущества, ограничения и правила.

Что такое УСН

УСН, известная также как «упрощенка», — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, позволяющий снизить налоги и упростить бухгалтерскую отчетность. Среди его преимуществ — освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, используемого в предпринимательской деятельности.

Кто может использовать УСН

Чтобы воспользоваться УСН, бизнес должен соответствовать следующим критериям:

Количество сотрудников не более 130 человек;
Годовой доход не превышает 200 млн рублей;
Остаточная стоимость основных средств не выше 150 млн рублей.

Кроме того, применяются региональные коэффициенты-дефляторы и исключения для определённых видов бизнеса.

Виды УСН

ИП может выбрать один из двух типов УСН:

«Доходы» со ставкой 6%;
«Доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Выбор зависит от структуры доходов и расходов предпринимателя.

Как учитываются доходы и расходы ИП на УСН

Доходы

В доходы ИП на УСН входят:

Учитываются	Не учитываются
Доходы от реализации услуг и товаров	Займы и кредиты
Внереализационные доходы	Гранты
	Возвращенная предоплата

Расходы

Учитываемые расходы:

Учитываются	Не учитываются
Заработная плата и страховые взносы	Представительские расходы
Аренда и банковское обслуживание	Личностные расходы ИП

Расчет налогов на УСН без работников

Для УСН «Доходы»

Расчет налога по ставке 6% основан на общей формуле: налог = доход × 6%. Содержание авансов от страховых взносов позволяет снижать размер налога.

Пример расчета

ИП Орлов с доходом в 1 млн рублей платит налог в размере 10,5 тыс. рублей после вычета 49 500 рублей страховых взносов.

Для УСН «Доходы минус расходы»

Эта система подходит для бизнеса с крупными расходами. Налог считается по формуле: (доход - расходы) × 15%.

Пример расчета

ИП Фролов с доходом в 5 млн рублей и расходами 4 млн рублей платит налог 150 тыс. рублей.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это правительственная мера, позволяющая новым ИП не платить налоги в течение двух лет при определенных условиях и в конкретных регионах.

Страховые взносы ИП на УСН без сотрудников

Все ИП обязаны платить фиксированные страховые взносы в размере 49 500 рублей ежегодно, дополняя их 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Отчетность ИП на УСН без работников

Налоговая декларация УСН

Задача ИП — предоставить налоговую декларацию до 25 апреля следующего года и вести книгу учета доходов и расходов.

Порядок уплаты налогов и предоставления отчетности на УСН

Процедура включает заполнение и подачу налоговой декларации, уплату авансовых платежей. Проведение всех этапов своевременно и без ошибок позволяет избежать штрафов.

Сроки уплаты налогов и предоставления отчетности для ИП на УСН

Вид платежа или формы отчетности	Сроки уплаты или предоставления
Авансовые платежи по УСН	До 02 мая, 29 июля, 28 октября
Уведомление об авансе по УСН	До 25 апреля, 25 июля, 25 октября
Налог по итогам года	До 28 апреля 2025

Штрафы за неуплату налогов и взносов или непредоставление отчетности

Несвоевременное предоставление отчетности влечет за собой штрафы и блокировку счета после 20 дней просрочки.

Отзыв эксперта

Михаил Косов отмечает, что ИП на «упрощенке» до конца 2024 года имеет возможность воспользоваться нулевой ставкой, если исполнены определенные условия. Это включает нормативные акты регионов и соответствие видам деятельности.

Что нужно запомнить о налогах и отчетности для ИП на УСН без работников

УСН предлагает сниженные налоговые ставки для малого бизнеса.
Требования к сотрудникам и доходам строго регламентируются.
Возможны два режима УСН: 6% и 15%.
Обязательны фиксированные и дополнительные страховые взносы.
Отчетность предполагает ведение отчетной документации и её своевременную подачу.